本文的目的是解释法务会计师如何从财务角度以及通过了解过去的行为来看待全局，价格鉴证,转让评估,房产评估公司从而发现可能对您或您的客户有帮助的项目。作者也承认，他在欺诈调查中的一些最大“胜利”始于广泛的指控；然而，表外资产评估,无形资产评估用来确定和量化这些指控的技术才是真正使作者成功的原因。

资源：

法务会计学院（

法务会计专业网络研讨会

欺诈威慑和欺诈检测

欺诈风险管理简介

我已经进行了数百项涉及欺诈和虐待指控的调查。我亲眼目睹了调查广泛或不准确的指控所需的时间，所有这些指控都一无所获。我所了解到的是，以“我知道他/她把钱移到这里了”或“他/她会如何支付这笔钱”的形式出现的担忧与我收到的员工关于公司欺诈的指控没有什么不同，他们说：“我知道有什么不好的事正在发生。”

双方都很害怕，也不了解情况。他们真的相信有什么不对劲，但事实是，这通常源于他们缺乏理解或其他可能的感觉。这并不是说我们无视这些担忧。然而，我们不应该在不了解全局的情况下开始调查欺诈或可能的资产流失。

本文的目的是解释法务会计师如何从财务角度以及通过了解过去的行为来看待全局，从而发现可能对您或您的客户有帮助的项目。我在欺诈调查中的一些最大“胜利”始于广泛的指控；然而，用于识别和量化这些指控的技术才是真正让我成功的原因。

首先，我们需要了解有哪些危险信号或“欺诈指标”。这有助于我们缩小分析范围，了解需要注意的问题。

会计人员知道基本的会计等式：

资产-负债=净值（权益）

需要进一步解释和理解的是收入和支出如何与上述等式相互作用。其实很简单：

收入-支出=超额资产或增加的负债

法务会计师在分析过程中所做的是了解收入和支出如何与资产和负债相互作用并影响资产和负债。许多从业者被抓住的地方是定义“收入”。从纳税申报表中获取收入并不能完整准确地描述所谓的自由现金流。很多时候，会计从业人员的犹豫不决以及律师和法院缺乏理解，导致收入沟通不准确。好消息是，有一种方法可以实现资产、负债、收入和支出之间的对账。

净值法关注的是个人或企业在任何两个给定日期的净值（总资产减去总负债）之间的差异。如果收集到的证据能够证明，个人/企业以金钱或财产的形式收到的收入（即收入）减去费用后，净资产的增长超过了收入，那么，超出部分将是该个人或企业的额外应纳税收入。还考虑了可自由支配支出、资本改善、税收等。

“净值法已得到美国最高法院和各巡回法院的认可。它的使用不仅限于税务欺诈问题。法务会计师还可以将这一技术应用于各种案件，如离婚诉讼、股东/合伙企业纠纷和欺诈调查。净值法被视为一种间接证明方法，如果应用得当，可以证明提供了令人信服的间接证据，证明目标隐瞒了未报告的收入。”[1]

我们如何确定收入？如果401K账户和储蓄账户余额的增长超过了财务宣誓书上确定的可支配收入，我们知道另一方没有完整准确地说明收入。因此，如果论点是收入已入账，则存在另一项资产未披露的可能性。净值法的要点和目的是“根除”任何不一致之处，并将其提交讨论。俗话说：“把所有的牌都摆在桌子上。”

我认为你不会找到一位不愿意与另一方合作以确保资产和收入得到充分理解和准确报告的律师。净值法允许在值得的情况下实现这种透明度。在另一方不愿意合作的情况下，它将允许法务会计师科学地解释一方必须如何与另一方会面。更重要的是，它需要一个广泛的指控，然后可以缩小法务会计师应该在哪些领域工作的范围